02.04.2024 Информация


Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области проведена «горячая линия» по доходам, полученным в 2023 году.

    В рамках декларационной кампании 2024 года в Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области 29.03.2024 года проведена  «горячая» телефонная линия по вопросам декларирования гражданами своих доходов, полученных в 2023 году.
    На вопросы налогоплательщиков отвечала заместитель начальника инспекции Ольга Васильевна Свистун. «Горячая линия»  организована с целью разъяснения налогоплательщикам их прав и обязанностей в период декларационной кампании.    
    До каждого налогоплательщика доведена информация о том, что налоговый  орган  вправе самостоятельно  исчислить  налог на доходы физических лиц, в случае, если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в установленный срок (Федеральный закон  № 325-ФЗ от 29.09.2019).
    По результатам проведения мероприятия поступило 12 вопросов:
    
    1. Срок представления декларации с целью получения налоговых вычетов? (2);
        Ответ: Лица, декларирующие доходы исключительно в связи с получением вычетов, могут подать декларацию в течение всего календарного года за предшествующие три года.

           2. Каким способом можно сдать налоговую декларацию? (2);
    Ответ: Самый быстрый и удобный способ подачи декларации - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.
Также представить декларацию можно лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности) в налоговую инспекцию или подразделение МФЦ, направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии электронной подписи).
    
    3. Кто обязан представить декларацию о доходах за 2023 год? (5);
    Ответ: Физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2023 году доходах:
- продали недвижимость, находящуюся в собственности меньше минимального срока владения; По общему правилу такой срок составляет – 5 лет, в отдельных случаях это 3 года, например: наследование, дарение или единственное жилье.
- продали иное имущество, например: транспорт, находившийся в собственности менее 3 лет;
- получили дорогие подарки не от близких родственников;
- выиграли небольшую сумму в лотерею (до 15 000 рублей);
- сдавали имущество в аренду;
- получали доход от зарубежных источников.
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Следует учесть, что в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно.
Полный перечень можно посмотреть в ст.228 Налогового кодекса РФ.

Какие налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке? (3)
Межрайонная ИФНС России  22 по Челябинской области напоминает, что с 21 мая 2021 года в упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:
•    инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
•    имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Указанные положения введены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются налогоплательщикам через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом направляется налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» пред заполненное заявление для его утверждения.
Такое заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.
Таким образом, Инспекция обращает внимание, до появления пред заполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.
Актуальная форма заявления утверждена приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@ и применяется, начиная с 01.01.2024 года.


  

         

01.04.2024 ГРАФИК Тематических семинаров на 2 квартал 2024 года

27.03.2024 Информация
Применение ККТ гарантирует фискальную прозрачность сферы общественного питания.

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области Свистун Ольга Васильевна информирует, что применение ККТ гарантирует фискальную прозрачность сферы общественного питания.
Оказание услуг общественного питания требует применения контрольно-кассовой техники, соответствующей требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Применять ККТ обязаны юридические лица и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги в сфере общественного питания, в том числе с использованием сервиса доставки еды в офис и на дом.
При каждом расчете реализатор услуг общественного питания обязан выдать кассовый чек на бумаге или, при предоставлении покупателем до момента расчета адреса своей электронной почты или номера телефона, направить чек в электронной форме.
Если контрольно-кассовая техника в момент расчета не была применена, такое нарушение возможно исправить, сформировав чек коррекции.
При обнаружении нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, в том числе, если чек не выдан, покупатель может сообщить об этом в налоговый орган с помощью сервисов ФНС России «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет» или обратиться лично в любой территориальный налоговый орган региона (за исключением Межрайонных ИФНС России по Челябинской области №№ 24, 25, 32).

26.03.2024 Применение ККТ гарантирует фискальную прозрачность сферы общественного питания.

04.03.2024 Информация Межрайонной ИФНС № 22 по Челябинской области
Сдать декларации 3-НДФЛ на бумаге можно через МФЦ
Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №22 по Челябинской области Ольга Васильевна Свистун информирует:
Жители Челябинской области могут подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).
Обращаем внимание, что МФЦ принимает декларации, представляемые на бумажном носителе, и этой услугой могут воспользоваться только налогоплательщики - физические лица.
Чтобы сдать декларацию 3-НДФЛ, необходимо представить документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ), в случае обращения доверенного лица – нотариально заверенную доверенность, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заполненную на бумажном носителе, иные требуемые документы в оригинале или их копии, заверенные собственноручно, и опись документов, прилагаемых к налоговой декларации.
С перечнем прилагаемых к декларации документов можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России: www.nalog.gov.ru в разделе «Физические лица – Получение налогового вычета».
Услуга по приему декларации 3-НДФЛ предоставляется без взимания государственной пошлины или иной платы.
Однако удобнее заполнить и направить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде, воспользовавшись онлайн-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России.
При заполнении налоговой декларации в Личном кабинете данные, содержащиеся в сервисе, подтягиваются автоматически. Речь идет о персональных данных и сведениях о доходах, полученных с места работы.  Такой способ исключает ошибки в заполнении декларации, упрощает и ускоряет проведение камеральной налоговой проверки, так как данные сразу попадают в информационный ресурс налогового органа.
Кроме того, функционал Личного кабинета позволяет налогоплательщику отслеживать статус камеральной налоговой проверки декларации и оперативно устранять допущенные ошибки.
Адреса и контактная информация о МФЦ в Челябинской области размещены на региональном портале МФЦ https://mfc-74.ru/services/







Индивидуальные предприниматели могут представлять отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области Свистун Ольга Васильевна информирует, что с 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут бесплатно направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.

Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить 18 форм налоговой отчетности (в том числе налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (1152017); налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) (1151020); единая (упрощенная) налоговая декларация (1151085); персонифицированные сведения о физических лицах (1151162).

Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП.
Перечень деклараций в сервисе будет расширен, так к 1 апреля 2024 года индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.
Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.









Утверждены формы документов для предоставления социальных налоговых вычетов

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области Свистун Ольга Васильевна информирует, что утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг.
Это формы документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
То есть с 1 января 2024 года вместо пакета документов налогоплательщику для получения вычета нужно будет представить только справку об оплате услуг, которую можно получить у оказавших их организаций и индивидуальных предпринимателей. Если у поставщиков услуг есть техническая возможность электронного информационного обмена с ФНС России утвержденными форматами, то и справку предоставлять не потребуется.
Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года - для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
Новые формы утверждены следующими документами: приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

22.02.2024 Информация ИФНС № 22

Утверждена новая форма отчета 6-НДФЛ

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области Свистун Ольга Васильевна информирует, что с I квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, который зарегистрировал Минюст России.

В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволяет налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

В ней учтены изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Так, с 1 января 2024 года налоговые агенты уплачивают НДФЛ два раза за месяц, так как действуют два срока его перечисления:

· за период с 1 по 22 число текущего месяца - не позднее 28 числа,

· с 23 числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5 числа следующего месяца,

· с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ сохраняется в действующей редакции - не позднее последнего рабочего дня текущего года. 

22.02.2024 Информация ИФНС № 22

Оформить электронную подпись стало ещё проще!

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области Свистун Ольга Васильевна информирует, что юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично.

Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется:

Ø подтверждённая учётная запись на портале госуслуг;

Ø подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе. Её можно зарегистрировать в банке из списка (; (https://clck.ru/38mujH))

Ø компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи;

Ø сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.

В процессе оформления подписи пользователю необходимо:

1. Авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС;

2. Проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата;

3. Сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен).

Весь процесс занимает несколько минут.  

22.02.2024 ИФНС № 22 по Челябинской области

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС №22 по Челябинской области Ольга Васильевна Свистун разъяснила налогоплательщикам порядок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган на решения, а также на действия (бездействия) должностных лиц.

В жалобе необходимо указать (п. п. 2, 6 ст. 139.2 НК РФ):

1) Ф.И.О. налогоплательщика;

2) обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;

3) наименование соответствующего налогового органа;

4) основания, по которым считаете, что ваши права нарушены;

5) ваши требования;

6) способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба составляется в письменной форме и подается лично или через представителя в налоговый орган, принявший оспариваемое решение, либо в электронной форме - при подаче ее по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 139.2 НК РФ; п. п. 1, 13 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@; Информация ФНС России от 07.08.2020).

Получивший жалобу налоговый орган в течение трех рабочих дней направит ее в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Срок рассмотрения жалобы составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 140 НК РФ):

• месяц со дня получения жалобы на решение о привлечении или отказе в привлечении к налоговой ответственности (с возможностью продления не более чем на месяц);

• 15 рабочих дней со дня получения иных жалоб (срок может быть продлен не более чем на 15 рабочих дней).

По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган (п. 3 ст. 140 НК РФ):

1) оставит первоначальное решение без изменения, а жалобу - без удовлетворения;

2) отменит первоначальное решение полностью или в части;

3) примет новое решение с отменой первоначального решения;

4) признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынесет решение по существу.

Решение по результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) должно быть вручено или направлено налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 140 НК РФ). 

12.02.2024 ИФНС № 22 по Челябинской области

Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области

Контакты

Начальник инспекции:

Тугушева Наталья Михайловна

Адрес для направления корреспонденции:

454038 г. Челябинск, ул. Часовая, д. 6ТОРМы:456870 г. Кыштым, Челябинская область, ул. Юлии Ичевой, 175457220 с. Чесма, Челябинская область, ул.Ленина, 76

Телефон приемной:

Единый многоканальный телефон
+7 (351) 214-84-96

добавочный номер
29-01

«телефон доверия»
+7 (351)214-84-98

Факс приемной:

+7 (351) 214-84-96

Контакт-центр:

8-800-222-22-22

График работы инспекции:

Время работы инспекции	Перерыв
Пн.	9:00-18:00
Вт.	9:00-20:00
Ср.	9:00-18:00
Чт.	9:00-20:00
Пт.	9:00-16:45
Сб.	не работает
Вс.

Способ проезда

Реквизиты

Код ИФНС	7460
Наименование	Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 22 по Челябинской области
ИНН	7460000010
КПП	746001001
Адрес	454038, Челябинская обл, Челябинск г, Часовая ул, 6

Структура инспекции

Правовой отдел

Начальник:

Плетнёва Оксана Анатольевна

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Телефон:	Контакт-центр 8-800-222-2222
Начальник:	Чапичадзе Мария Александровна
Деятельность:	Регистрация и учет налогоплательщиков

Отдел работы с налогоплательщиками

Телефон:	Контакт-центр 8-800-222-2222 +7 (351) 214-84-96 (доб. 29-62) (г. Челябинск) +7 (351) 512-02-53 (доб. 51-65) (г. Кыштым) +7 (351) 699-00-04 (доб. 47-29) (с. Чесма)
Начальник:	исполняющий обязанности начальника отдела Щекаева Елена Александровна
Деятельность:	Бесплатное информирование, прием налоговой и бухгалтерской отчетности

Отдел информационных технологий

Начальник:

Чумакова Лариса Викторовна

Аналитический отдел

Начальник:

исполняющий обязанности начальника Кунакбаева Регина Робертовна

Отдел камеральных проверок № 1 (НДС)

Начальник:	Петрова Ольга Валентиновна
Деятельность:	Налог на добавленную стоимость

Отдел камеральных проверок № 2 (имущественные налоги ФЛ, ЮЛ)

Телефон:	Контакт-центр 8-800-222-2222 по вопросам налогообложения имущества ЮЛ +7 (351) 214-84-96 (доб. 021-18) по вопросам налогообложения имущества ФЛ +7 (351) 214-84-96 (доб. 022-18)
Начальник:	Солодченкова Наталья Александровна
Деятельность:	Имущественные налоги физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Отдел общего и хозяйственного обеспечения

Телефон:	Контакт-центр 8-800-222-2222 +7 (351) 214-84-96 (доб. 012-18)
Начальник:	Аблажей Григорий Казимирович
Деятельность:	Прием входящей корреспонденции

Отдел камеральных проверок № 3 (налог на прибыль ЮЛ, Водный налог, НДПИ)

Начальник:

Свердлова Наталья Зуфаровна

Отдел оперативного контроля

Начальник:

Горбатова Светлана Марсельевна

Отдел камеральных проверок № 4 (3-НДФЛ ФЛ, ИП и налоговые вычеты ФЛ)

Телефон:	Контакт-центр 8-800-222-2222 +7 (351) 214-84-96 (доб. 30-02) (г. Челябинск) +7 (351) 512-02-53 (доб. 51-80) (г. Кыштым) +7 (351) 699-00-04 (доб. 47-45) (с. Чесма)
Начальник:	Седова Ольга Александровна
Деятельность:	3-НДФЛ физических лиц и индивидуальных предпринимателей

Отдел кадров, профилактики коррупции и иных правонарушений и безопасности

Начальник:

Кошевая Лариса Александровна

Отдел камеральных проверок № 5 (страховые взносы, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ)

Телефон:	Контакт-центр 8-800-222-2222 +7 (351) 214-84-96 (доб. 30-69) (г. Челябинск) +7 (351) 512-02-53 (доб. 51-02) (г. Кыштым) +7(351) 699-00-04 (доб. 47-46) (с. Чесма)
Начальник:	Голубева Мария Анатольевна
Деятельность:	Проверка страховых взносов, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ

Отдел камеральных проверок № 6 (УСН, ПСН, НПД)

Телефон:	Контакт-центр 8-800-222-2222 +7 (351) 214-84-96 (доб. 30-11) (г. Челябинск) +7 (351) 512-02-53 (доб. 51-78) (г. Кыштым) +7 (351) 699-00-04 (доб. 47-60) (с. Чесма)
Начальник:	исполняющий обязанности Саперова Оксана Александровна
Деятельность:	Упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход

22.05.2023 Информация

Перечень № 1. Перечень государственных услуг, предоставление которых организуется по принципу «одного окна» в территориальных отделах МФЦ в соответствии с настоящим Соглашением
№ п/п    Наименование государственной услуги
1.    Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств
Перечень № 2. Перечень государственных услуг, предоставление которых организуется по принципу «одного окна» в территориальных отделах МФЦ в соответствии с настоящим Соглашением,
результатом предоставления которых является документ, содержащий информацию
из информационных систем ФНС России
№ п/п    Наименование государственной услуги
1.    Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, страховых взносах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов)
2.    Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц
3.    Предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну)
4.    Предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа

Перечень № 3. Перечень иных услуг, предоставление которых организуется по принципу «одного окна»
в территориальных отделах МФЦ в соответствии с настоящим Соглашением
№ п/п    Наименование иной услуги
1.    Выдача платежных документов на уплату задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу (форма №ПД налог)
2.    Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет
3.    Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц
4.    Прием заявления о выдаче налогового уведомления
5.    Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц
6.    Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц
7.    Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу
8.    Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц
9.    Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу
10.    Прием сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
11.    Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе
12.    Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
13.    Прием заявления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства
14.    Прием заявления на применение патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем
15.    Прием согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии задолженности




Согласие на информирование
о наличии задолженности
по налогам, штрафам, пеням, процентам

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют право не чаще одного раза в квартал информировать налогоплательщиков о налоговой задолженности с помощью смс–сообщений, электронной почты или иными способами (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ; п. 7 ст. 31 Налогового Кодекса Российской Федерации; приказ ФНС России от 06.06.2020 №ЕД-7-8/423@).

Если налогоплательщик желает знать о наличии и сумме недоимки, задолженности по налогам, пеням и штрафам без посещения налогового органа и не дожидаясь требования на их уплату, то ему необходимо предоставить в инспекцию свое согласие.

Сделать это можно лично, через представителя, по почте, через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Физические лица могут обратиться в любой налоговый орган по принципу экстерриториальности, а вот юридические лица и индивидуальные предприниматели по месту нахождения.

Срок направления согласия (форма КНД 1160068) не ограничен. Ежегодно подавать согласие не нужно. Повторное согласие об информировании потребуется направить в налоговый орган при условии замены налогоплательщиком телефонного номера, адреса электронной почты либо отказа от информирования. Предоставление согласия позволяет предупредить риски применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.





МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ
№22 ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

Уменьшение налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В целях уменьшения налога по ПСН налогоплательщики направляют уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (далее - Уведомление об уменьшении налога по ПСН) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с применением ПСН, на сумму зачтенных денежных средств в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Аналогичный порядок уплаты страховых взносов применим и для целей уменьшения налога по ПСН.
Кроме того, в случае уплаты фиксированных страховых взносов в качестве ЕНП при наличии положительного сальдо ЕНС не менее суммы таких страховых взносов, налогоплательщик также вправе уменьшить сумму налога по ПСН на указанные суммы уплаченных страховых взносов.
Таким образом, в целях уменьшения налога по ПСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов:
(Письмо ФНС России от 31.03.2023 N СД-4-3/3898@):
•    уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ;
•    уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.
Указанные страховые взносы не учитываются при исчислении налогов, если они были учтены в целях налогообложения в соответствующем налоговом периоде, в том числе при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения (абз. 14 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).



МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ
№22 ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

Уменьшение налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В целях уменьшения налога по ПСН налогоплательщики направляют уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (далее - Уведомление об уменьшении налога по ПСН) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с применением ПСН, на сумму зачтенных денежных средств в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Аналогичный порядок уплаты страховых взносов применим и для целей уменьшения налога по ПСН.
Кроме того, в случае уплаты фиксированных страховых взносов в качестве ЕНП при наличии положительного сальдо ЕНС не менее суммы таких страховых взносов, налогоплательщик также вправе уменьшить сумму налога по ПСН на указанные суммы уплаченных страховых взносов.
Таким образом, в целях уменьшения налога по ПСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов:
(Письмо ФНС России от 31.03.2023 N СД-4-3/3898@):
•    уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ;
•    уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.
Указанные страховые взносы не учитываются при исчислении налогов, если они были учтены в целях налогообложения в соответствующем налоговом периоде, в том числе при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения (абз. 14 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).



Какой порядок снятия с налогового учета плательщика налога на профессиональный доход (далее – НПД) в добровольном порядке?

Снятие с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке осуществляется при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» заявления о снятии с учета в случае отказа от применения специального налогового режима.
Процедура снятия с учета проходит без посещения налогового органа через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет. Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Прочее»-«Профиль» внизу нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.
Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.
При постановке на учет в качестве плательщика НПД через уполномоченную кредитную организацию о решении сняться с учета в качестве плательщика НПД необходимо уведомить уполномоченную кредитную организацию.
Налогоплательщик после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
После снятия с учета (утраты права) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог», в котором будет сохранена функция уплаты налога.



В каком порядке предоставляется налоговый вычет (бонус) для «самозанятых» налогоплательщиков?

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (части 2, 3, 4 статьи 12) бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно.
С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному «самозанятым» налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4% до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%.
Например доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход «самозанятый» получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей.
После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога.     Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и «самозанятый» налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».





Социальный налоговый  вычет
по налогу на доходы
на обучение в автошколе

В соответствии  с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса (далее – Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения (120 000 руб.), установленного пунктом 2 данной статьи Кодекса.
Согласно абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Подтверждающими документами, в частности, могут являться:
- договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие плату за обучение.
Таким образом, в случае если обучение осуществлялось в образовательном учреждении (автошколе), отвечающем вышеуказанным требованиям, то, соответственно, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах установленного подпунктом 2 статьи 219 Кодекса размера вычета.





ПОЛУЧИТЕ НАЛОГОВЫЙ  ВЫЧЕТ
НА ФИЗКУЛЬТУРНО-ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ

1 августа вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ. Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.
Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни видов физкультурно-оздоровительных услуг. Актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей опубликован на сайте Минспорта России  https://minsport.gov.ru/activities/o-nalogovom-vychete-za-zanyatiya-sportom/.
Вычет можно заявить в налоговом органе по месту жительства.  Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года.
Представить декларацию по налогу на доходы  в электронном виде и проконтролировать ход ее камеральной проверки можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.


Завершается прием деклараций по форме
3-НДФЛ за 2022 год
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ - в программе «Декларация».
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный  в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком  дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, Инспекция  направит  налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Инспекция напоминает, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.




Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области проведена «горячая линия» по доходам, полученным в 2022 году.

    В рамках декларационной кампании 2023 года в Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области 05.05.2023 года проведена  «горячая» телефонная линия по вопросам декларирования гражданами своих доходов, полученных в 2022 году и предоставления налоговых вычетов.  
    На вопросы налогоплательщиков отвечала заместитель начальника инспекции Татьяна Дмитриевна Галкина. «Горячая линия»  организована с целью разъяснения налогоплательщикам их прав и обязанностей в период декларационной кампании.    
До каждого налогоплательщика доведена информация:
- отчитаться о доходах необходимо было не позднее 02.05.2023 в случае, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников;
- налоговый  орган  вправе самостоятельно  исчислить  налог на доходы физических лиц, в случае, если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в установленный срок (Федеральный закон  № 325-ФЗ от 29.09.2019).
- предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
    По результатам проведения мероприятия поступило 18 вопросов:
     1. Кто и в какой срок должен подать декларацию о доходах за 2022 год? (3);
    Ответ: Физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2022 году доходах:
- от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3 х лет (менее 5 лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016);
- от продажи движимого имущества (транспорт), находившегося в собственности менее 3 лет;
-  при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;  
- при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15000.
    Срок подачи декларации – не позднее 02.05.2023 года.
2. Срок представления декларации в текущем году только с целью получения налоговых вычетов? (2);
        Ответ: Лица, декларирующие доходы исключительно в связи с получением вычетов, могут подать декларации в любое время в течение всего года.
           3. Как можно получить налоговый вычет на фитнес? (3)
    Ответ: Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни видов физкультурно-оздоровительных услуг. Актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей опубликован на сайте Минспорта России  https://minsport.gov.ru/activities/o-nalogovom-vychete-za-zanyatiya-sportom/.
Вычет можно заявить в налоговом органе по месту жительства.  Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года.
Представить декларацию по налогу на доходы  в электронном виде и проконтролировать ход ее камеральной проверки можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
         4. Можно ли получить налоговый вычет  на лекарства на основе медицинской карты? (2)
В соответствии со статьей 219 Налогового Кодекса РФ граждане имеют право  на получение социального вычета по налогу на доходы физических лиц  в  размере стоимости лекарств, назначенных им (а также супругу, родителям, детям (подопечным) в возрасте до 18 лет) лечащим врачом и приобретенным за счет собственных средств.
При оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях назначение лекарственных препаратов производится медицинским работником без оформления рецепта.
В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           рецептурном бланке, вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской карты пациента.

5. В каких случаях налогоплательщикам не надо сдавать налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ при продаже  недвижимого имущества за 2022 год? (2)
В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ физическим лицам больше не нужно будет подавать в налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей, а также иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей.
1 млн. рублей и 250 тыс. рублей соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
При определении доходов от продажи недвижимого имущества необходимо  учитывать особенности, установленные пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), а именно: если объект недвижимости продан за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, то согласно п. 2 ст. 214.10 НК РФ доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта.
Данные нововведения распространяются на лиц, продавших имущество, начиная с налогового периода 2021 года.
6. В каких случаях можно воспользоваться упрощенным порядком получения  налоговых вычетов? (2)
Налогоплательщики, пользователи Сервиса с 2021года имеют возможность получить ряд имущественных вычетов в упрощенном порядке (Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ) в частности:
-  инвестиционных налоговых вычетов (в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет);
- инвестиционных налоговых вычетов (в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете);
- имущественных налоговых вычетов (при покупке жилого дома, квартиры, комнаты, оплаты процентов при займе на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты).
Налогоплательщики информируются о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в Сервисе после поступления в налоговый орган соответствующих сведений в порядке информационного взаимодействия с налоговыми агентами и банками - участниками информационного обмена с ФНС России.
Актуальный реестр участников информационного обмена  размещается на сайте ФНС России.
Налогоплательщик представляет через Сервис заявление, сформированное налоговым органом.
Упрощенный порядок предусматривает сокращенные сроки предоставления таких вычетов - камеральная проверка заявления о предоставлении вычета в упущенном порядке - месяц, на возврат налога - до 15 дней.
Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в действующем порядке - посредством представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ.
Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).

7.   Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ при очно-заочной форме обучения? (1)

Вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- свое обучение
- обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
При этом одним из условий получения вычета по расходам на оплату обучения детей, подопечных, братьев и сестер налогоплательщика является получение ими образования по очной форме обучения.
Таким образом, в связи с указанием конкретной формы обучения (очная) получить вычет не только при заочном обучении указанных лиц, но и в случае получения ими образования по очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ).
Получение вычета по расходам на свое образование от формы обучения не зависит. Вычет предоставляется в части расходов за свое обучение по любой форме обучения, в том числе заочной, в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. за календарный год в совокупности с другими видами социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) (ст. 216, пп. 2 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

8.  Каковы условия получения социального вычета на обучение за границей? (1)

Обязательным условием получения социального вычета является наличие у иностранной организации документа, подтверждающего ее статус как организации, осуществляющей образовательную деятельность. В частности, таким документом может быть устав образовательной организации (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Социальный вычет на свое обучение за границей можно заявить как при очной, так и при заочной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Если оплачивается обучение своего ребенка, подопечного, брата (сестры), то для получения вычета необходимо подтвердить, что обучение осуществляется по очной форме. Сведения об этом могут быть указаны в договоре с иностранной образовательной организацией. При отсутствии такой информации в договоре вам потребуется соответствующая справка иностранной образовательной организации (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Также для получения социального вычета необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы на оплату обучения. Сумма оплаты обучения в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического осуществления расходов, то есть на дату перечисления денежных средств иностранному образовательному учреждению (п. 5 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
К документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык.

9. Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе? (1)

В абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Таким образом, положения НК РФ не устанавливают запрета на право получения физическим лицом социального налогового вычета в размере стоимости его обучения в автошколе, если указанные расходы документально подтверждены.
В частности подтверждающими документами могут являться: договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг; платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие плату за обучение. В случае если лицо обучалось в образовательном учреждении (автошколе), отвечающем вышеуказанным требованиям, соответственно, оно имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах установленного п. 2 ст. 219 НК РФ размера вычета.

10. Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников? (1)

Имущественные вычеты не предоставляются, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с налоговым законодательством (п. 5 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 874-О).
Для целей налогообложения лица считаются взаимозависимыми, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние, в частности, на условия и (или) результаты совершаемых ими сделок. Так, взаимозависимыми лицами признаются (п. 1, пп. 10, 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ):
- физлица, если одно из них подчиняется другому по должностному положению (в том числе это могут быть лица, связанные отношениями родства или свойства);
- физлицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Таким образом, имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено вами на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами.



         




Получите доступ в Личный кабинет
юридического лица

Личный кабинет юридического лица (далее – Сервис) на сайте ФНС России  nalog.gov.ru   - это удобный способ взаимодействия с налоговыми органами, надежный, эффективный и современный помощник ведения бизнеса!  Сервис позволяет круглосуточно и без выходных получать широкий спектр услуг в режиме онлайн. Гарантирует защиту информации, экономит ваше время, позволяет отслеживать состояние своего Единого налогового счета.
Доступ к Сервису возможен с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее КСКПЭП), полученного руководителем юридического лица в удостоверяющем центре ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. Информация о перечне доверенных лиц размещена на сайте ФНС России nalog.gov.ru.
Технические условия, которые необходимо выполнить после подключения носителя ключа электронной подписи к компьютеру:
- Провести «Диагностику подключения по сертификату ключа проверки ЭП».
- Провести проверку условий подключения к сервису и нажать кнопку «Начать проверку».
- Провести проверку условий подключения для Рутокен ЭЦП 2.0 и Рутокен ЭЦП 3.0.
Первый вход в Сервис осуществляется с ключом электронной подписи, выданным руководителю организации, либо лицу, имеющему право действовать без доверенности в отношении организации, по сведениям Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и требует прохождения процедуры регистрации в Сервисе.

Преимущества Личного кабинета индивидуального предпринимателя:

•    быть в курсе актуальных начислений налогов, задолженностей, пеней и штрафов — контролировать сальдо Единого налогового счета;
•    формировать и подавать Уведомления об исчисленных суммах;
•    формировать платежные документы и оплачивать налоговые начисления в режиме онлайн;
•    распоряжаться переплатой — возвращать или делиться с другом (партнером).
•    формировать комплект документов на государственную регистрацию;
•    получать сведения из ЕГРН о постановке и снятии с учета в налоговых органах;
•    получать сведения о применяемых специальных налоговых режимах.
•    подать заявление на получение квалифицированной электронной подписи (КЭП) или  перевыпуск КЭП без личной явки в налоговый орган;
•    подать Согласие на информирование о наличии недоимки;
•    подать Согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну общедоступными;
•    обратиться в свободной форме или выбрав конкретную жизненную ситуацию.
•    зарегистрир